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會計外包服務(wù)：擴(kuò)大托管業(yè)務(wù)的“半徑” |
| 發(fā)布者： 發(fā)布時間：2014-01-16 閱讀：2025次 |
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外包，如今是個流行詞匯。外包服務(wù)，對銀行理財產(chǎn)品而言，是指由會計外包團(tuán)隊(duì)承擔(dān)發(fā)行銀行理財產(chǎn)品的估值核算，并與托管行進(jìn)行賬務(wù)核對，完成報表報送等工作，產(chǎn)品發(fā)行銀行只保留營銷和風(fēng)險監(jiān)控團(tuán)隊(duì)，所有財務(wù)會計信息均由托管行會計外包團(tuán)隊(duì)提供。
順“市”而為推出外包服務(wù)
當(dāng)然，會計外包服務(wù)也不僅局限于理財產(chǎn)品。未來幾年內(nèi)，國內(nèi)各獲得發(fā)行理財產(chǎn)品許可的商業(yè)銀行、金融機(jī)構(gòu)、外資銀行等都會相繼推出形式各異的理財產(chǎn)品，但其中部分機(jī)構(gòu)缺少理財產(chǎn)品后臺營運(yùn)經(jīng)驗(yàn)，自身不具備或不適合進(jìn)行理財產(chǎn)品賬務(wù)管理的能力。這些銀行或機(jī)構(gòu)便會向市場尋求會計服務(wù)，會計外包服務(wù)的需求隨之應(yīng)運(yùn)而生。
理財產(chǎn)品發(fā)行機(jī)構(gòu)自身應(yīng)承擔(dān)的會計核算工作與銀行托管業(yè)務(wù)所承擔(dān)的會計核算估值工作相互對應(yīng)。若農(nóng)行托管部可以順應(yīng)市場需求，推出會計外包服務(wù)，則既能發(fā)揮自身優(yōu)勢，解決市場需求，又可增加自身中間業(yè)務(wù)收入。
外包服務(wù)帶來可觀效益
從實(shí)際情況來看，推出會計外包服務(wù)可行嗎？法律允許嗎？會受到市場歡迎嗎？與其所取得的收益相比，合算嗎？
根據(jù)銀監(jiān)會《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)投資管理有關(guān)問題的通知》規(guī)定：“商業(yè)銀行發(fā)售理財產(chǎn)品，應(yīng)委托具有證券投資基金托管業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行托管理財資金及其所投資的資產(chǎn)�！痹摗锻ㄖ穼嫼怂恪①~務(wù)管理等方面并沒有強(qiáng)制規(guī)定。因此，很多金融機(jī)構(gòu)出于多方面因素考慮，便會將會計服務(wù)需求推向市場，這就為市場提供會計外包服務(wù)創(chuàng)造了機(jī)會。
僅短短的幾年，理財產(chǎn)品從發(fā)行的種類到規(guī)模，環(huán)比增長率都接近或超過100%。在今后幾年里，理財產(chǎn)品的種類和規(guī)模將會隨著具有發(fā)行資質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)越來越多而呈現(xiàn)爆發(fā)增長態(tài)勢，必定會產(chǎn)生大量與托管業(yè)務(wù)相對應(yīng)的會計核算工作。但某些理財產(chǎn)品的發(fā)行機(jī)構(gòu)從技術(shù)成熟程度、成本控制角度以及系統(tǒng)要求等諸多方面考慮，不便于設(shè)立技術(shù)要求較高、系統(tǒng)投入較大的獨(dú)立的產(chǎn)品會計核算部門。他們極可能更傾向于直接將相關(guān)業(yè)務(wù)交給會計核算經(jīng)驗(yàn)豐富、系統(tǒng)完善的托管銀行進(jìn)行管理，這就在客觀上向市場提出會計外包服務(wù)的需求。
考慮到理財產(chǎn)品一般都具有發(fā)行量大的特點(diǎn)，可以預(yù)測，會計外包服務(wù)將會是今后國內(nèi)金融產(chǎn)品托管市場的一大熱點(diǎn)。而依托成熟的托管技術(shù)、對口的管理對象、較為完善的會計核算估值系統(tǒng)等有利條件，各大商業(yè)銀行的托管業(yè)務(wù)部門必定會相繼推出有償?shù)臅嬐獍⻊?wù)或?yàn)槠渌泄墚a(chǎn)品無償提供此項(xiàng)增值服務(wù)。
根據(jù)現(xiàn)行托管業(yè)務(wù)收費(fèi)辦法，會計外包服務(wù)收入無論是按固定費(fèi)率收取，還是按照每年固定金額收取，都會為銀行托管部門帶來穩(wěn)定的外包服務(wù)費(fèi)收入。目前，已有幾家金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)行托管部門提出委托農(nóng)行為其提供會計服務(wù)的需求。從這幾家金融機(jī)構(gòu)近期理財產(chǎn)品預(yù)期的發(fā)行規(guī)模來看，服務(wù)費(fèi)收入會為農(nóng)行帶來極為可觀的經(jīng)濟(jì)效益。
還有一個關(guān)鍵問題是成本。由于農(nóng)行托管部擁有成熟的技術(shù)團(tuán)隊(duì)和技術(shù)系統(tǒng)，會計外包服務(wù)就具有了投入小、回報高的特點(diǎn)。農(nóng)行可以利用現(xiàn)有的技術(shù)系統(tǒng)和核算估值原則提供會計外包服務(wù)。其主要成本構(gòu)成為人員成本，也不會占用農(nóng)行的其他資源和銷售渠道等。總之，相對于成本來說，其所帶來的回報是極其顯著的。
托管經(jīng)營的一個延伸
會計外包服務(wù)雖在業(yè)內(nèi)尚無先例可循，但對于農(nóng)行托管部來說，并不是一項(xiàng)新興的服務(wù)種類，而只是農(nóng)行托管業(yè)務(wù)經(jīng)營內(nèi)容和經(jīng)營方式的一個延伸。
當(dāng)然，這項(xiàng)工作若真正開展運(yùn)行起來，仍然會是一個系統(tǒng)的過程，需要通過成立獨(dú)立的會計外包團(tuán)隊(duì)來完成。這項(xiàng)服務(wù)會涉及托管業(yè)務(wù)部前中后臺眾多處室，需要在托管業(yè)務(wù)部成立一個專門的研究小組，聯(lián)合各處室集中討論相關(guān)制度設(shè)計、服務(wù)范疇、流程安排、組織架構(gòu)設(shè)置和選擇、文本協(xié)議、法律責(zé)任、系統(tǒng)優(yōu)化、風(fēng)險控制、審計要求等框架性內(nèi)容，為銀行理財產(chǎn)品會計外包服務(wù)的實(shí)行做好充分準(zhǔn)備。
從具體的操作角度來看，短期而言，托管業(yè)務(wù)部可以選擇具有豐富會計核算經(jīng)驗(yàn)且有充足人員配備的托管分部作為與托管部進(jìn)行賬務(wù)核對的會計外包服務(wù)團(tuán)隊(duì)。
從長遠(yuǎn)規(guī)劃方面來看，其運(yùn)營方案可以借鑒境外托管銀行的現(xiàn)行做法，建立一個獨(dú)立于托管營運(yùn)業(yè)務(wù)之外的會計服務(wù)團(tuán)隊(duì)。會計外包服務(wù)和托管服務(wù)是托管銀行兩條并行的業(yè)務(wù)線條，業(yè)務(wù)操作上完全獨(dú)立，信息流有部分交匯（如賬務(wù)核對），業(yè)務(wù)角色和所處的受托角度各不相同。
目前，國內(nèi)其他具有托管資質(zhì)的銀行尚未設(shè)立提供此類服務(wù)的機(jī)構(gòu)和部門，農(nóng)行如果能搶先推出，先行占領(lǐng)市場，必將在第一時間吸引國內(nèi)眾多中小金融機(jī)構(gòu)的目光，為下一步拓展市場打下良好基礎(chǔ)。 |
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